美股預扣稅攻略：海外投資人如何合法省稅？

"股息到帳了！"我很興奮地打開券商App，卻發現實際金額比預期少了一大截。這個情景可能很多初涉美股的投資人都經歷過。原來，這就是大名鼎鼎的"預扣稅"在作祟。

各位投資人朋友們，如果你也對股息收入"縮水"感到困惑，或正準備投資美股，這篇文章將是你的必讀指南。讓我們一起揭開美股預扣稅的面紗，探索如何在合法框架內最大化你的投資回報。

一、什麼是預扣稅？

預扣稅是美國政府對非美國居民投資者的收入徵收的一種稅款，在支付給投資者之前由支付方預先扣除。主要適用於股息和某些利息收入。

二、預扣稅稅率是多少？

標準稅率為30%，但根據租稅協定，許多國家的投資者可以享有優惠稅率。例如：

• 香港和澳門投資者通常需繳納30%的標準稅率。
• 台灣投資者依特殊安排，通常享有15%的稅率。

然而，有幾個重要的例外情況：

• 房地產投資信託（REITs）的股息通常保持30%的預扣稅率。
• 主要投資於美國房地產的規管投資公司（RICs）的分配也可能需要繳納30%的預扣稅。
• 某些合夥企業（包括部分公開交易合夥企業，PTP）的分配可被視為有效連結收入，預扣稅率可能高達30%。

新規：PTP預扣稅

自2023年1月1日起，非美國個人和實體在銷售PTP證券時，需要繳納10%的預扣稅。這是一個全新的規定，值得特別注意。

三、哪些收入需要繳預扣稅？

• 股利：幾乎所有的普通股利都需要繳納預扣稅。
• 部分利息：如某些債券利息。
• REIT分紅
• PTP銷售收益​​（新規）

請注意，資本利得（即買賣股票的差價收益）通常不需要繳納預扣稅。

四、如何降低預扣稅？

4.1 利用租稅協定：

確保正確填寫W-8BEN表格，以享受優惠稅率。

4.2 選擇合適的投資產品：

某些ETF的分紅可能被視為資本利得，因此免於預扣稅。

4.3 考慮投資成長型而非高股利股票：

成長型股票的報酬主要來自股價增值，而非股息，可以減少預扣稅的影響。

4.4 了解特殊情況：

在投資REITs、主要投資美國房地產的RICs或某些PTPs時，請意識到可能無法享受優惠稅率。

五、預扣稅與本國稅收的關係

在許多國家，你在美國繳納的預扣稅可以在本國申報時抵扣。這可以幫助避免雙重課稅。具體規定因國家而異，建議諮詢當地稅務專家。

六、常見迷思

• 誤以為所有股利都享有優惠稅率：實際上，某些特殊類型的企業股利可能仍需繳納30%的預扣稅。
• 忽略W-8BEN表格的重要性：這份表格是享受優惠稅率的關鍵。
• 混淆預扣稅和資本利得稅：這兩者是不同的概念，理解它們的差異對制定投資策略至關重要。

七、特殊情況：香港、澳門及台灣投資者

雖然這些地區在美股預扣稅方面卻有顯著差異：

• 香港和澳門投資者通常需繳納30%的標準稅率。
• 台灣投資者根據美國在台協會（AIT）和台灣駐美國經濟文化代表處（TECRO）簽署的協議，可享有15%的優惠稅率。

這些差異可能會顯著影響投資策略和回報，特別是對高股息股票的投資決策。

八、結語：

掌握美股預扣稅的知識，就像在複雜的投資棋局中多了一張王牌。它不僅能幫助你更準確地評估投資回報，還能引導你做出更明智的投資決策。

記住，稅法複雜且經常變化。雖然了解這些規則很重要，但在做重大投資決策時，諮詢專業稅務顧問永遠是明智之選。特別是對於來自不同地區的投資者，了解自己所在地區的具體稅收政策至關重要。

各位投資者，你們是否也有類似的經驗？或是對美股預扣稅還有什麼疑問？歡迎在群組中分享你的想法和問題。讓我們一起在這個複雜而精彩的投資世界中共同成長，攜手前進！

投資有風險，入市需謹慎。願你在美股市場的旅程一帆風順，收穫滿滿！